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可享稅務優惠產品專頁

Tax

由2019年4月開始,
納稅人購買合資格延期年金保單作退休儲蓄,可就其合資格延期年金保費申請稅務扣除,每年就其合資格延期年金保費及强積金可扣稅自願性供款扣除額上限為合共港元60,000,以現時最高的稅率(即17%)計算,每年最多可以節省港元10,200稅款!另外,您每年亦可就每張自願醫保計劃的保單所繳交之保費,申請最多港元8,000的扣稅額,而用作稅務扣減的保單數目更不設上限。納税人可就其本人或其配偶為保單權益人的合資格保單,申請稅務扣除。

延伸閱讀稅項計算機

 
Icon 稅務優惠貼士
 

自願醫保計劃

於2019年4月1日由食物及衞生局(“食衞局”)推出的自願醫保計劃("Voluntary Health Insurance Scheme"),簡稱VHIS,是一項政策措施以規範保險公司的個人償款住院保險產品。

自願醫保計劃可分為「標準計劃」及「靈活計劃」,必須符合或高於自願醫保計劃下要求的最低產品標準。「標準計劃」按自願醫保的最低要求提供標準化的基本保障;而靈活計劃必須較標準計劃提供更具彈性的附加保障— 如較高的保障限額及較廣的保障範圍,當然保費亦比標準計劃為高。

無論您參與標準計劃還是靈活計劃,均可就已付保費申請稅務扣除。

自願醫保計劃下所有認可產品均設有最低產品標準要求,標準計劃及靈活計劃都必須符合或高於此標準。

  • 標準計劃:劃一條款及保障,並設有保障範圍及保障額的最低要求。市場上不同保險公司提供的標準計劃大致相同,除了極少量經允許的輕微改動外。
  • 靈活計劃:標準計劃的基本保障,加上具彈性的附加保障,例如較高的保障限額及較廣的保障範圍。為配合市場需要,保險公司會設計不同的附加保障,但均受限於食衞局發出的相關規則。

由於市場上認可產品的設計各有不同,消費者應保障自己的權益,多作比較,以及小心細閱有關的產品小冊子、保單條款及細則。

您的自願醫保計劃保單必須符合以下所有條件,方可享稅務優惠-

  • 該保單必須提供自願醫保計劃下認可產品的保障;
  • 保單權益人為個人入息税的納税人或其配偶;
  • 受保人為保單持有人或《税務條例》(第112章)下所指定的「指明親屬」;及
  • 受保人為香港居民* 。

(*) 包括香港身份證持有人;及未持有香港身份證的11歲以下人士,但在出生或被領養時其父母為香港身份證持有人。詳情請參閱《税務條例》(第112章)内的詳細定義。

保單權益人的「指明親屬」是指保單權益人的 -

  • 配偶;
  • 子女*:未年滿18歲 / 年滿18歲,但未滿25歲並接受全日制教育 / 年滿18歲,但因身體上或精神上無行為能力而不能工作;
  • 兄弟姊妹*:未年滿18歲 / 年滿18歲,但未滿25歲並接受全日制教育 / 年滿18 歲,但因身體上或精神上無行為能力而不能工作;或
  • 父母或祖父母或外祖父母*:未年滿55歲,但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 / 年滿55 歲。

 

(*) 繼養及領養關係亦符合資格。詳情請參閱《税務條例》(第112章)內的定義。

在每個課税年度,可作稅務扣除的保費上限為毎名受保人港元8,000。而可申請稅務扣除的合資格保單數目並不設上限。


合資格延期年金保單 
 

延期年金產品需符合保險業監管局發出的指引就合資格延期年金保單所訂之條件,包括:

  • 保費總額最少為港元18萬,保費繳費年期為最少5年;
  • 年金領取期最短為10年 ;
  • 年金領取人須年屆50歲或以上才可領取年金 ;
  • 符合以下的披露規定:
    • 產品的內部回報率須在其銷售說明書及與保單權益人的相關通訊內清楚註明;
    • 須清楚公布年金的保證年金額和非保證年金額 (如適用);
    • 附加保障(例如危疾保障、住院現金等)的保費須與合資格延期年金的保費清楚分開

 

為方便投保人就合資格延期年金保費總額填寫報稅表,保險公司於每個課稅年度完結(即3月31日)後的40日內向投保人提供保單年度摘要,列出你在該課稅年度已繳交的合資格延期年金保費金額。就附加保障或其他不符合稅務扣除條件的產品而繳交的保費,會在保單年度摘要中被扣除。合資格延期年金保單的銷售文件上會清晰地標明該產品已獲保險業監管局認證,並印有QDAP標誌。市民可於2019年4月1日起登入保險業監管局網站(www.ia.org.hk),查閱「符合稅務扣減資格之合資格延期年金保單名單」。

由2019年4月1日起,納稅人繳付合資格延期年金保費及作出可扣稅強積金自願性供款可在薪俸稅和個人入息課稅下獲得稅務扣除,扣除額每年上限為合共港元60,000。

作為納稅人,您可選擇與配偶作為聯名年金領取人,或是您或配偶作為單一年金領取人,兩者均符合資格申請合資格延期年金保費扣稅。賺取薪俸入息的納稅人可在薪俸稅下申請扣除;而賺取業務利潤或物業收入的納稅人則須透過選擇個人入息課稅,在個人入息課稅下申請扣除。

夫婦納稅人可申索扣除自己或同住配偶所繳付的合資格延期年金保費,但必須剔除配偶已申請扣除的同一筆款項。如夫婦二人均為納稅人,他們可選擇自由分配合資格延期年金保費作稅務扣除,以申請合共最高港元120,000的扣除總額,但每名納稅人所申請的扣除額不得超過個人上限 (即每人最高港元60,000)。

例子一

陳先生夫婦均有應課稅入息,陳先生及太太早前分別購買了合資格延期年金保單,保費為港元100,000及港元20,000。只要該兩份保單的年金領取人是夫婦其中一位或聯名,那麼,夫婦二人便可靈活地分配扣除額,只要每人所申請的扣除額不得超過個人最高港元60,000的上限。換句話說,陳先生可申請扣除港元100,000保費當中的港元60,000;而陳太太在申請扣除港元20,000的保費後,仍未用盡其扣除額,所以陳太太同時可申請扣除其丈夫的保單中未有申請扣除的港元40,000。在這情況下,這對須繳稅夫婦每人可各自申請扣除港元60,000,合共為港元120,000。

例子二

陳太太並無應課稅入息,那她並不會獲得任何合資格延期年金保費的扣除額。夫婦二人在此情況下並不能以合併方式評稅或共同選擇以個人入息課稅方式評稅,故此陳先生可獲得的扣除額為其個人上限 (即港元60,000而非港元120,000)。

有關稅務扣除的詳情,請致電稅務局的查詢熱線187 8088或瀏覽稅務局網站

2019年4月1 日起繳交的合資格延期年金保費及/或作出的可扣稅強積金自願性供款皆可申請稅務扣除。你可於遞交2019/20課稅年度的報稅表時作出有關申請。

有關稅務扣除的詳情,請致電稅務局的查詢熱線187 8088或瀏覽稅務局網站

 

資料來源:

保險業監管局網頁(www.ia.org.hk)

食物及衞生局自願醫保計劃網頁(www.vhis.gov.hk)

投資者及理財教育委員會轄下教育平台錢家有道網頁 (www.thechinfamily.hk)

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