問題一：於何時投保的合資格延期年金保單可於2019/20課稅年度的報稅表中填寫？

• 由2019年4月1日起至2020年3月31日生效及於期間已獲繳付相關保費的有關保單的保費則可於2019/20課稅年度申請稅務扣除。
• 保險公司應於課稅年度結束 (即3月31日) 後40日內向保單持有人發出「保單周年摘要」，列出你在該課稅年度已繳交的合資格延期年金保費金額。
• 請於報稅表相關的位置填寫「到期及已繳付的合資格年金保費總額」。

問題二：如何於報稅表申請合資格延期年金保單保費的稅務扣除？

• 於報稅表的第10部，如您已為自己及/或配偶投保合資格延期年金保單，請於第2a及/或2b行，填寫您為自己及/或配偶投保的合資格延期年金保單所繳付的保費金額。
• 相關保費金額需按保險公司寄出的保單周年摘要內顯示的到期及已繳的合資格年金保費總額而填寫。詳情可參考下圖。

問題三：當申請合資格延期年金保單保費的稅務扣除時，需要提交證明文件嗎？

• 當您提交報稅表時，無須提交證明文件，但須保留6年(由有關課稅年度完結起計)的證明文件，包括保險公司發出的合資格延期年金保單年度摘要或保費支付紀錄，以備稅務局查核。

• 可扣稅強積金自願性供款及合資格延期年金保費合共最高扣除額為60,000港元。
• 每名納稅人可獲容許的扣除額不得超過實際支付的合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款的合計金額；惟不得超過個人上限 (即每人最高60,000港元)。
• 免稅額及稅率按每人情況有所不同，如有疑問，閣下必須向稅務局或專業稅務顧問諮詢。個人可節省的稅款額需視乎納稅人收入、所享有的扣除額及免稅額、以及自願醫保保費、合資格延期年金保費或可扣稅自願性強積金供款金額等多個因素而定。
• 閣下亦必須符合稅務條例所有合資格要求及由稅務局發出的任何指引，方可申索此等稅項扣除。任何一般稅務資料僅為供閣下參考之用，閣下不能僅基於此資料作出任何稅務相關的決定。如有疑問，閣下必須向專業稅務顧問作出諮詢。請注意，稅務的法律、法規或闡釋可能會更改並有機會影響稅務優惠包括稅項扣除申請資格。有關法律、法規或闡釋方面的任何變更及其如何影響閣下，中銀集團人壽保險有限公司 (下稱：中銀人壽)並沒有任何責任告知閣下。中銀人壽並不會負責為閣下更新法律、法規或闡釋方面的任何變更。如有任何關於稅務之查詢，請參閱稅務局網頁或直接聯絡稅務局。
• 有關適用於「合資格延期年金保單」稅務扣除的進一步資料，請參閱保監局網頁 www.ia.org.hk。
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• 以上資料來源：https://www.ird.gov.hk/chi/pdf/ind_ctrc_demo.pdf 及 https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/allowances/deductions/annuity.htm
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